LƯU Ý VỚI CÁC KHOẢN CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ TNDN (PHẦN CUỐI)

19. Chi phí thu mua hàng hóa, chi phí liên quan đến việc mua TSCĐ cần phải được tính vào tiền mua hàng, TSCĐ, không được đưa vào chi phí trong kỳ. Trường hợp không sửa được số liệu thì cần phải điều chỉnh lại câu chữ, cách ghi chép sao cho đó là chi phí trong kỳ chứ không phải chi phí thu mua.

20. Nếu không có hoạt động của công đoàn cấp trên thì không nên trích phần kinh phí công đoàn. Vì cơ quan thuế sẽ loại khoản này ra.

21. Cần phải cân đối số vốn đăng ký kinh doanh sao cho các cổ đông có khả năng góp đủ vốn. Nếu không chi phí đi vay sẽ không được tính ở phần tương đương vốn góp chưa đủ.

22. Xác định những hóa đơn bị mất không xin được sao y bản chính thì loại luôn ra khỏi chi phí tổng giá trị hóa đơn đó. Trường hợp xin được sao y bản chính thì đưa phần thuế GTGT của hóa đơn đó vào chi phí.

23. Trường hợp hóa đơn xuất ra trước ngày có hóa đơn đầu vào thì cần thu thập các chứng từ bổ sung như: Phiếu xuất kho của Bên bán, Biên bản giao nhận hàng,… Tuy nhiên việc này không được tiếp diễn thường xuyên và ngày cách nhau thường không quá 5 ngày mới có khả năng giải trình với cơ quan thuế.

24. Trường hợp ký hợp đồng mua nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị không có kho bãi chứa và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng với giá trị lớn → Khi thanh toán cần phải kèm theo các chứng từ chi tiết bổ sung như: Phiếu xuất kho của Bên bán mỗi lần đơn vị lấy hàng, Bảng kê từng ngày nhận hàng có ký nhận của Bên bán và xác nhận của Bên mua,… thì chi phí đó mới hợp lý.

25. Chi phí dùng thử, khuyến mại, chiết khấu hàng bán, quà tặng khách hàng,… cần phải được xây dựng chương trình có quy mô, chặt chẽ, số lượng xuất ra cần phải phù hợp với chương trình đã xây dựng. Các chi phí này chi cho 1 người thì chỉ nên để ở mức dưới 10 triệu đồng để tránh bị đánh Thuế TNCN.

26. Nếu cơ cấu lương vào chi phí thì cần cân nhắc về mức Thuế TNCN phải đóng so với mức Thuế TNDN phải đóng xem mức nào lớn hơn.

27. Chi phí thưởng các dịp lễ, tết hoặc theo doanh số,… để đưa vào chi phí thì cần biến tướng sang một loại chi phí khác như hỗ trợ tăng thêm ăn trưa, lương kinh doanh năm.