NHỮNG ĐIỀU KẾ TOÁN CẦN ĐỂ TÂM

1. Chưa làm thông báo phát hành hóa đơn thì không cần phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

2. Hóa đơn điện tử theo TT 78/2021 thì không phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

3. Công ty mới thành lập chưa phát sinh gì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT, BCTC và Quyết toán thuế TNDN.

4. Hóa đơn đầu vào quên chưa kê khai ví dụ năm 2021 thì được quyền kê khai bổ sung vào năm 2022.

5. Không khấu trừ thuế 10% đối với lao động dưới 3 tháng có thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên thì phải làm cam kết 08/CK-TNCN (với điều kiện là có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế 10% nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ giảm trừ gia cảnh chưa đến mức nộp thuế và tại thời điểm làm cam kết có mã số thuế TNCN). Mẫu cam kết 08/CK-TNCN này người lao động ký chứ không phải kế toán.

6. Hóa đơn không bắt buộc phải ký sống bởi hóa đơn không phải chứng từ tiền (theo Luật kế toán) cho nên có thể ký qua giấy than. Phiếu thu, phiếu chi bắt buộc phải ký sống.

7. HĐĐT có ngày lập và ngày ký khác nhau vẫn hợp lệ theo khoản 9, điều 10, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

8. Đừng quên bút toán kết chuyển lãi lỗ đầu năm và hạch toán lệ phí môn bài.

9. Những chi phí không hợp lý kế toán cứ loại ra mà không hạch toán, quên đi đó là chi phí kế toán của doanh nghiệp dẫn đến nhiều BCTC không trung thực, minh bạch, không phản ánh đúng thực trạng doanh nghiệp.

10. Góp vốn toàn là vốn ảo do đi vay ngân hàng nhiều, vay mượn tiền của Sếp không lãi suất để mua sắm nên chi phí lãi vay không hợp lý. Tình trạng này rất phổ biến, có nguy cơ bị ấn định thuế TNCN với cá nhân cho vay và khống chế chi phí lãi vay do GDLK theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

11. Không nên kê những khoản chi phí không thực tăng chi phí, không thỏa mãn điều kiện tại điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC vào bảng kê 01/TNDN.

12. Hóa đơn bán lẻ trị giá dưới 200.000 không nên đưa vào chi phí vì hóa đơn bán lẻ không phải hóa đơn tài chính, không đủ 3 yếu tố hợp lý, hợp pháp, hợp lệ.

13. Phân biệt thế nào là biên bản Hủy (Điều 29 Thông tư 39/2014), thế nào là Biên bản thu hồi (Điều 20 Thông tư 39/2014).

14. Tách bạch tài khoản công ty và tài khoản của Sếp theo nguyên tắc thực thể kinh doanh.

15. Xuất hóa đơn cần cân đối đầu vào để tránh xảy ra tình trạng âm kho.

16. VAT của người tiêu dùng là thuế của người mua nộp, doanh nghiệp bán chỉ kê khai và nộp hộ. Thuế TNDN mới là thuế thực sự của doanh nghiệp.

17. Công ty không phát sinh chi trả lương thì không phải kê khai thuế TNCN hàng tháng/quý và không phải quyết toán thuế TNCN cuối năm.