Chưa phân loại
HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT
30
Th12
Th12
Vào phần mềm HTKK → chọn tờ khai 01/GTGT (TT80/2021) → kỳ tính thuế của tờ khai bổ sung tương ứng + lần khai bổ sung + ngày lập tờ khai bổ sung.
• Tờ khai điều chỉnh: điền lại số liệu thông tin chính xác, sai ở đâu thì sửa tại đó.
• Phụ lục 01-KHBS: nhập mã giao dịch điện tử → vào tra cứu trên trang thuedientu.gdt.gov.vn (mục tra cứu thông báo của tờ khai GTGT chính thức kỳ đó).
• Bấm tổng hợp KHBS: mọi thông tin số liệu hệ thống sẽ được tổng hợp lên 2 phụ lục còn lại + ghi lại dữ liệu thành công.
• Mức tính tiền chậm nộp: bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp (theo luật QLT số 38/2019).
• Thời gian tính tiền chậm nộp: được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.
• Chỉ tiêu 22 kỳ sau = chỉ tiêu 43 của kỳ kê khai trên tờ khai chính thức trước đó.
Chú ý:
◊ Để kê khai lên các chỉ tiêu của “HHDV mua vào trong kỳ” thì phải thỏa mãn đồng thời (Điều kiện + Nguyên tắc) khấu trừ GTGT đầu vào.
– Điều kiện:
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp
- Có giấy nộp tiền GTGT ở khâu nhập khẩu
- Có giấu nộp tiền GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn >= 20 triệu đồng)
– Nguyên tắc: theo văn bản pháp luật liên quan về GTGT.
◊ Để kê khai lên các chỉ tiêu của “HHDV bán ra trong kỳ”
– Xác định đúng đối tượng HHDV:
- HHDV bán ra không chịu thuế GTGT
- HHDV bán ra chịu thuế GTGT: 0%, 5%, 10%, không tính thuế
– Thời điểm xác định nghĩa vụ VAT:
- Bán hàng hóa: thời điểm chuyển giao QSH/QSD
- Cung ứng dịch vụ: thời điểm hoàn thành/lập hóa đơn
- Xây dựng, lắp đặt: thời điểm nghiệm thu, bàn giao HMCT, lắp đặt hoàn thành
- Kinh doanh BĐS, xây nhà để bán: thu tiền theo tiến độ
- Cung cấp điện, nước: thời điểm chốt sổ
- Hàng hóa nhập khẩu: thời điểm đăng ký tờ khai hải quan
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
