Chưa phân loại
KẾT CHUYỂN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
30
Th12
Th12
Kết chuyển thuế GTGT là việc tính ra số thuế phải nộp hay còn được khấu trừ.
Kế toán thực hiện 1 bút toán kết chuyển chung như sau:
Nợ TK 3331
Có TK 1331
Số tiền là số nhỏ nhất của 1 trong 2 tài khoản 133 hoặc 3331 vì khi kết chuyển theo số nhỏ, thì số tiền này sẽ bị triệt tiêu và có được kết quả còn lại của 1 trong 2 tài khoản, khi đó sẽ biết được phải nộp hay được khấu trừ:
- Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 133 thì TK 3331 sẽ còn số dư và phải nộp
- Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 3331 thì TK 133 sẽ còn số dư và được khấu trừ
Để biết được số tiền nhỏ nhất là của tài khoản nào thì thực hiện lọc trên Sổ Nhật ký chung và kiểm tra số tiền phát sinh của TK 1331, 1332, 3331 và kiểm tra số dư đầu kỳ của các tài khoản đó.
Cách xác định số tiền từng tài khoản để biết được số nhỏ nhất như sau:
Tổng TK 133 = Số dư đầu kỳ (nếu có) – Tổng phát sinh Có TK 133
(Trong TK 133 bao gồm TK 1331 và 1332)
Tổng TK 3331 = Tổng phát sinh Có TK 3331 – Tổng phát sinh Nợ TK 3331
→ Cụ thể từng trường hợp như sau
Trường hợp 1:
Số dư đầu kỳ TK 1331 + Số PS Nợ TK 1331 – Số PS Có TK 1331 > Số PS Có TK 3331 – Số PS Nợ TK 3331
Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là số tiền thuế của TK 3331.
→ Bút toán và công thức tính ra số thuế của TK 3331
Nợ TK 3331 = Sumif Có TK 3331 – Sumif Nợ TK 3331
Có TK 1331
Trường hợp 2:
Số dư đầu kỳ TK 1331 + Số PS Nợ TK 1331 – Số PS Có TK 1331 < Số PS Có TK 3331 – Số PS Nợ TK 3331
• Nếu sau khi cộng thêm số tiền của TK 1332 mà làm cho tổng số tiền của TK 1331 + TK 1332 lớn hơn TK 3331
Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là số tiền thuế của TK 3331.
→ Bút toán thực hiện trong trường hợp này:
Nợ TK 3331 = Sumif Có TK 3331 – Sumif Nợ TK 3331
Có TK 1331 = Sumif Nợ TK 1331 – Sumif Có TK 1331 + Dư Đầu kỳ TK 1331
Có TK 1332 = Kết quả của TK 3331 – Kết quả của TK 1331
• Nếu sau khi cộng thêm số tiền của TK 1332 mà làm cho tổng số tiền của TK 1331 + TK 1332 nhỏ hơn TK 3331
Thì số tiền thuế GTGT nhỏ nhất được kết chuyển là số tiền thuế của TK 1331 + TK 1332.
→ Bút toán thực hiện trong trường hợp này:
Nợ TK 3331 = Tổng TK 1331 + TK 1332
Có TK 1331 = Sumif Nợ TK 1331 – Sumif Có TK 1331 + Dư Đầu kỳ TK 1331
Có TK 1332 = Sumif Nợ TK 1332 – Sumif Có TK 1332 + Dư Đầu kỳ TK 1332
Chú ý: Phải đối chiếu với tờ khai thuế tháng khớp với số dư TK 133 hoặc 3331 trên Bảng Cân Đối phát sinh tháng.
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
