Chưa phân loại
CÁCH HẠCH TOÁN SAU THANH KIỂM TRA THUẾ
30
Th12
Th12
Doanh nghiệp sau khi thanh tra kiểm tra thuế có thể bị truy thu thuế hoặc phải nộp tiền phạt, tiền nộp chậm. Khi đó, kế toán cần xử lý các khoản phạt và truy thu này đồng thời điều chỉnh sổ sách kế toán các khoản bị phạt, truy thu.
Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp
– Phản ánh thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp
– Nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước
Nợ TK 3334: Thuế TNDN phải nộp
Có TK 111, 112: Tiền mặt/ Tiền gửi ngân hàng
Truy thu thuế giá trị gia tăng
– Phản ánh thuế GTGT truy thu bổ sung
Nợ TK 811: Chí phí khác quản trị nguồn nhân lực
Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
– Nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nước
Nợ TK 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp
Có TK 111, 112: Tiền mặt/ Tiền gửi ngân hàng
Truy thu thuế thu nhập cá nhân
– Phản ánh thuế TNCN truy thu bổ sung
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3335: Thuế TNCN phải nộp
– Nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước
Nợ TK 3335: Thuế TNCN phải nộp
Có TK 111, 112: Tiền mặt/ Tiền gửi ngân hàng
Tiền phạt, tiền chậm nộp
– Phản ánh tiền phạt, tiền chậm nộp
Nợ TK 811: Chí phí khác
Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
– Nộp tiền phạt, chậm nộp vào ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có TK 111, 112: Tiền mặt/ Tiền gửi ngân hàng
Điều chỉnh tăng, giảm và hạch toán tiền thuế giá trị giá tăng được khấu trừ
– Điều chỉnh tăng thuế GTGT được khấu trừ:
Gõ vào chỉ tiêu 38 của tờ khai hiện hành (Số tiền thuế GTGT điều chỉnh tăng theo quyết định thanh kiểm tra).
– Điều chỉnh giảm thuế giá trị gia tăng được khẩu trừ:
Gõ vào chỉ tiêu 37 của tờ khai hiện hành (Số tiền thuế GTGT điều chỉnh giảm theo quyết định thanh kiểm tra).
– Hạch toán giảm thuế GTGT được khấu trừ:
Nợ TK 811/ 4211: Chí phí khác/ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước
Có TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của HHDV
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
