Chưa phân loại
KẾ TOÁN DỊCH VỤ DU LỊCH
24
Th12
Th12
1. Đối tượng tính giá thành
Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành theo từng dịch vụ, hợp đồng tour, toàn bộ chi phí liên quan trực tiếp đến tour nào thì tính giá thành của tour đó.
Các khoản mục chi phí dịch vụ hướng dẫn du lịch được tính vào giá thành:
• Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là toàn bộ chi phí chi ra trong suốt chuyến đi phải chi trả cho khách theo các điều kiện đã ghi trên hợp đồng, bao gồm:
- Chi phí đi lại: tiền thuê xe (nếu có), vé xe, vé tàu, vé máy bay…
- Chi phí ăn uống.
- Tiền vé tham quan các khu danh lam thắng cảnh, các khu di tích
- Tiền thuê khách sạn cho khách hàng.
- Các chi phí mua vật dụng tặng cho khách: Túi xách, ba lô, nón, khăn…
Nợ TK 621
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 111, 112, 141
• Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương và các chi phí đi lại, ăn ở của hướng dẫn viên du lịch
Nợ TK 622
Có TK 334
• Chi phí sản xuất chung liên quan đến điều hành tour: lương bộ phận điều hành, hướng dẫn viên tại địa phương; chi phí quần áo vật dụng giày dép, găng tay, loa, video, balo và các chi phí chung khác…
– Chi phí điều hành tour:
Nợ TK 627
Có TK 334 (chú ý không hạch toán vào TK 642)
– Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài (hướng dẫn viên địa phương)
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
– Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
– Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 111, 112, 331
→ Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour để xác định hạch toán vào TK 622 hay 627. Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 622, 627
– Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn:
Nợ TK 632
Có TK 154
– Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331
– Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên kinh doanh
Nợ TK 6417
Có TK 111, 112
2. Các khoản tạm ứng và khoản khác
Mỗi hướng dẫn viên đi tour hoặc điều hành tour có thể mở chi tiết một tài khoản tạm ứng. Sau khi hoàn tour, căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán làm nghiệp vụ hoàn ứng cho nhân viên.
– Tạm ứng cho hướng dẫn, điều hành tour
Nợ TK 141 (chi tiết cho nhân viên tạm ứng)
Có TK 111, 112
– Khi hoàn ứng, căn cứ vào quyết toán tour để đưa TK 141 kia sang 621, 622 hoặc 627
Nợ TK 621, 622, 627, 111, 112
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 141
– Khách hàng (cá nhân hoặc doanh nghiệp) ứng trước một phần tiền đi tour
Nợ TK 111, 112
Có TK 131 (chi tiết cho cá nhân hoặc tổ chức)
– Trả trước cho nhà cung cấp các dịch vụ liên quan đến tour như: tiền vé, phòng ở cho khách,…
Nợ TK 331 (chi tiết cho từng nhà cung cấp dịch vụ)
Có TK 111, 112, 141,…
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
