NHỮNG LƯU Ý KHI HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VÀ XỬ LÝ TÌNH HUỐNG PHÁT SINH

♦ Công việc hàng tháng: sắp xếp hóa đơn bán ra – mua vào theo số thứ tự ngày, tháng, năm sau đó kẹp, ghi chú trên đầu hóa đơn tháng… năm …

♦ Hạch toán lên phần mềm kế toán: phân biệt được đâu là hóa đơn hàng hóa, đâu là hóa đơn NVL, TSCĐ hoặc CCDC. Vì có thể là hàng hóa của doanh nghiệp nhưng lại là NVL hoặc CCDC của các doanh nghiệp khác và ngược lại.

♦ Hạch toán hóa đơn đầu ra: phân biệt doanh thu bán hàng hóa (5111), doanh thu cung cấp dịch vụ (5113) và doanh thu bán thành phẩm (5112) để đưa vào Tài khoản tương ứng.

♦ Theo dõi chi tiết Tài khoản 133 và Tài khoản 333

♦ Các trường hợp kê khai đặc biệt khi kê khai thuế:

♦ Lưu trữ hóa đơn, chứng từ nộp tiền: Kế toán doanh nghiệp nên in thêm mấy bản. Nếu cơ quan thuế yêu cầu mang hóa đơn, chứng từ nộp tiền đi đối chứng thì nên mang chứng từ photo, tránh sự mất mát chứng từ gốc.

♦ Hàng tháng hạch toán vào phần mềm kế toán Doanh nghiệp, sau đó xuất dữ liệu ra: so sánh số thuế được khấu trừ hoặc số thuế phải nộp của cả tháng có trùng giữa phần mềm HTKK với phần mềm quản lý hạch toán không? Nếu sai ở hạch toán hoặc kê khai thì phải điều chỉnh lại.

♦ Cẩn thận trong việc kê khai: kiểm tra lại các Chỉ tiêu 22, 23, 24, 25, 33, 34 trên Tờ khai thuế xem các Chỉ tiêu có khớp không.

♦ Tổng số tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên so với tổng lương từng cá nhân khi Quyết toán thuế TNCN cuối năm là số liệu phải khớp nhau.

♦ Lập Bảng cân đối số phát sinh: cân đối chi phí, chi phí tiền lương so với doanh thu, chi phí tiếp khách trên tổng chi phí và các chi phí khác,…

♦ Cân đối vấn đề: Hàng tồn kho trên chi tiết phải giống với số tổng hợp, không được lệch.

Một vấn đề về hàng tồn kho thường gặp là xuất hàng ra bán trước ngày nhập hàng mà không xử lý các chứng từ cho phù hợp làm sai báo cáo hàng tồn kho cuối kỳ giá trị còn mà số lượng đã hết dẫn đến sai lệch BCTC, đặc biệt là chỉ tiêu hàng tồn kho – một chỉ tiêu cực kỳ quan trọng trong hệ thống BCTC.

♦ TSCĐ: cuối kỳ phải so sánh nguyên giá, giá trị khấu hao trên Bảng cân đối tài khoản so với Bảng trích khấu hao đã lập xem số liệu có khớp nhau không? Nếu sai lệch phải xử lý trước khi nộp BCTC.

♦ CCDC hay còn gọi là chi phí trả trước: đối chiếu và kiểm tra so sánh giống như với TSCĐ.

♦ Hàng tháng cân đối mọi vấn đề trên báo cáo thuế, chi phí, lợi nhuận,… thì cuối năm sẽ không phải vất vả trong việc lập BCTC.

♦ Quyết toán thuế:

Phải lập Quyết toán thuế TNDN trước khi lập BCTC để so sánh số thuế TNDN thực nộp tại thời điểm cuối năm của doanh nghiệp so với hàng quý đã nộp có thừa thiếu thuế không? Từ đó tạo các bút toán điều chỉnh chênh lệch và kết chuyển lại, sau đó mới lập BCTC.

Khi sai sót hoặc gặp các vấn đề về thuế thì nên liên hệ quản lý thuế để được hướng dẫn phương hướng xử lý.