CÁC KHOẢN BỊ KHỐNG CHẾ VỀ THUẾ

1. Chi trang phục: Chi bằng Tiền mặt không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ. (Khoản 2, Điều 4 TT 96/2015).

2. Mức chi có tính chất phúc lợi cho nhân viên (hiếu, hỷ, nghỉ mát,..): Không quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp (Khoản 4, Điều 3 TT 25/2018).

3. Chi phí khấu hao khi mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi (không dùng cho hoạt động kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô): Chi phí khấu hao tối đa không vượt qua 1,6 tỷ (Khoản 2, Điều 4 TT96/2015).

4. Khống chế thời gian trích khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC: Thời gian trích khấu hao TSCĐ theo TT 45/2013TT-BTC, thời gian phân bổ CCDC không qua 36 tháng.

5. Doanh thu cho thuê tài sản của cá nhân được miễn thuế TNCN, GTGT: Doanh thu tính theo năm dương lịch dưới 100 triệu/năm (Điều 4 TT92/2015).

6. Mức chi bảo hiểm hưu trí và nhân thọ: Không vượt quá 3 triệu/tháng/người (Khoản 3, Điều 3 TT25/2018).

7. Chi phí lãi vay: Không vượt quá 150% mức lãi suất ngân hàng công bố tại thời điểm. (Khoản 2, Điều 4 TT 96/2015).

8. Khuyến mại: Mức giảm tối đa đối với hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại không được vượt quá 50% giá trị hàng hóa, dịch vụ đó ngay trước thời gian khuyến mại (Điều 7 Nghị định 81/2018).

9. Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/tháng (Điều 1 Nghị quyết 954/2020).

10. Hoàn thuế GTGT hàng hóa dịch vụ xuất khẩu: Không quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (Khoản 4, Điều 2 TT 25/2018).

11. Chi phí lãi vay có quan hệ liên kết được trừ khi tính thuế TNDN: Tổng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ (Điều 1 Nghị định 68/2020).