Chưa phân loại
CÁCH KÊ KHAI THUẾ GTGT HÀNG NHẬP KHẨU
24
Th12
Th12
1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu
- Chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu (là Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên lai nộp tiền thuế tại Cảng)
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (là Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ, Sổ phụ ngân hàng)
- Tờ khai hải quan nhập khẩu, hợp đồng,…
2. Cách kê khai thuế
→ Căn cứ vào Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên lai nộp tiền thuế tại Cảng và Tờ khai hải quan.
→ Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Chọn “Thuế GTGT ” -> Chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)” sau đó kê khai vào các chỉ tiêu:
- [23]: Giá trị của HHDV mua vào → Là trị giá tính thuế GTGT ghi trên Tờ khai hải quan.
- [24]: Thuế GTGT của HHDV mua vào → Là số tiền thuế GTGT đã nộp ghi trên Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ → Là tiền thuế GTGT đã nộp ghi trên Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Biên lai nộp thuế thì kê khai tương tự như trên.
Chú ý:
Vì phải có chứng từ nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu thì mới được khấu trừ nên khi kê khai vào Chỉ tiêu 25 thì phải có Giấy nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu.
Nếu số tiền thuế GTGT trên Tờ khai hải quan và trên Giấy nộp tiền thuế bị lệch thì cần kiểm tra lại (có thể nộp thừa, nộp thiếu,…) -> Liên hệ với thuế để điều chỉnh.
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
