Chưa phân loại
CÁCH KÊ KHAI THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP TRÊN HTKK
25
Th12
Th12
Chọn Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT và kỳ kê khai
– Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng thì thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lưu ý: Điểm đặc biệt khi kê khai GTGT theo phương pháp trực tiếp là các bạn không phải kê khai những hóa đơn mua vào.
Xác định tỷ lệ % tính thuế của từng ngành nghề
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
Thực hiện nhập dữ liệu vào Tờ khai 04/GTGT (TT80/2021)
• Chỉ tiêu [21]: Thể hiện tổng doanh thu của HHDV thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT -> Mục này không phân biệt nhóm ngành kinh doanh.
• Chỉ tiêu [22]: Thể hiện tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT 1% thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.
• Chỉ tiêu [24]: Thể hiện tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT 5% thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.
• Chỉ tiêu [26]: Thể hiện tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT 3% thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.
• Chỉ tiêu [28]: Thể hiên tổng doanh thu HHDV chịu thuế GTGT 2% thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.
Đối với các chỉ tiêu [23], [25], [27], [29], [31] thì HTKK sẽ tự động lên số liệu theo công thức Doanh thu x Tỷ lệ %.
Chú ý: Nếu doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu HHDV xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu đối với doanh thu này.
VÍ DỤ: Trong quý 2/2022 công ty có doanh thu phát sinh như sau
– Doanh thu từ việc đào tạo: 30.000.000
– Doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp: 15.000.000
→ Do đào tạo thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT nên công ty không phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu từ hoạt động này. Mà chỉ phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp:
Kê khai vào [21]: 30.000.000
[24]: 15.000.000
Nếu doanh nghiệp nhiều ngành nghề có mức tỷ lệ khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với các mức tỷ lệ theo quy định.
Trường hợp không xác định được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các hoạt động tại nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của nhóm ngành nghề mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
