Chưa phân loại
CÁCH THỨC LÀM BÁO CÁO THUẾ HÀNG THUẾ HÀNG THÁNG TRONG DOANH NGHIỆP
23
Th12
Th12
1. Điều kiện để doanh nghiệp kê khai nộp thuế theo tháng
– Khai thuế GTGT theo tháng: Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ hoặc doanh nghiệp tự nguyện áp dụng kê khai thuế GTGT theo tháng.
– Khai thuế TNCN theo tháng: Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ tháng đầu tiên lớn hơn 50 triệu đồng.
→ Thời hạn nộp tờ khai: Ngày 20 của tháng tiếp theo.
2. Công việc hàng ngày của kế toán thuế
• Tập hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kế toán phát sinh.
• Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp đối với từng hóa đơn, chứng từ kế toán nhận được. Nếu hóa đơn chứng từ nào chưa đúng, chưa đủ thì yêu cầu các bộ phận bổ sung, điều chỉnh luôn.
• Lập Sổ sách kế toán theo dõi hàng ngày.
VD: Ngày 15/09/2019, Công ty A bán cho Công ty B 05 cái máy tính, đơn giá chưa VAT 10% 10.500.000 đồng, chưa thanh toán tiền
Nợ TK 131: 57.750.000
Có TK 511: 52.500.000
Có TK 3331: 5.250.000
+ Kế toán vào Sổ chi tiết tiêu thụ tháng 09/2019, để theo dõi doanh thu bán hàng tháng 09/2019.
+ Vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, để theo dõi tiền thuế GTGT phải nộp tháng 09/2019.
+ Vào Sổ theo dõi công nợ khách hàng – Chi tiết Công ty B.
– Kế toán lưu trữ hóa đơn, chứng từ theo từng cặp file riêng để tránh nhàu nát, thất lạc.
3. Công việc cuối tháng
– Lập các Báo cáo cuối tháng bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Bảng cân đối tài khoản
– Căn cứ vào Bảng cân đối tài khoản, kế toán đối chiếu xem đã khớp số liệu với Sổ Cái, Bảng Tổng Hợp, Bảng Phân bổ, Bảng trích khấu hao.
– Căn cứ vào Các Báo cáo trên, kế toán cân đối: Thuế, Doanh thu và chi phí tháng nào xử lý tháng đấy để cuối năm lập Báo cáo tài chính.
- Thuế: Kế toán cân đối giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào trong tháng, để tính toán xem giảm thiểu tối đa số tiền thuế phải nộp hàng tháng.
- Doanh thu: Căn cứ vào lương hàng hóa tiêu thụ hàng tháng để tính ra được phần doanh thu trong tháng.
- Chi phí: Căn cứ vào hóa đơn, chứng từ kế toán vào sổ sách, báo cáo tổng hợp chi phí trong tháng.
→ Lấy Doanh thu – Chi phí để ra số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính trong tháng, để từ đó có hướng cân đối, xử lý cho hợp lý.
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
