Chưa phân loại
CÁCH XỬ LÝ ĐỐI VỚI HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
29
Th12
Th12
1. Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua có sai sót
→ Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
2. Hóa đơn điện tử đã lập, đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót về tên và địa chỉ người mua nhưng không sai mã số thuế cũng như các nội dung khác
→ Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
3. Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn sai sót về mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn; thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, số lượng,…
→ Có 2 cách xử lý:
• Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. hóa đơn điện tử điều chỉnh phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
• Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót. hóa đơn điện tử mới thay thế phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
4. Người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ
→ Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.
5. Bảng tổng hợp hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót
→ Trường hợp thiếu dữ liệu hóa đơn điện tử tại bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế thì người bán gửi bản tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bổ sung.
• Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai cho bảng tổng hợp.
• Điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử thì phải điền đầy đủ các thông tin: ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn vào cột 14 “Thông tin HĐ liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT.
6. Hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót được cơ quan thuế phát hiện
→ Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán kiểm tra sai sót. Theo thời hạn ghi trên thông báo, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.
7. Người nộp thuế đang áp dụng hóa đơn điện tử theo TT 78, NĐ 123, phát hiện hóa đơn đã lập theo Nghị định 51 và Nghị định 04 có sai sót
→ Người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT và lập hóa đơn điện tử mới (có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. hóa đơn thay thế phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
8. Trường hợp lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn bị sai sót, sau đó lại phát hiện hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế tiếp tục có sai sót
→ Người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
