Chưa phân loại
CÁCH XỬ LÝ SAI SÓT VỀ SỐ LIỆU TRÊN TỜ KHAI THUẾ GTGT (PHẦN II)
05
Th1
Th1
4. Người nộp thuế đã kê khai chỉ tiêu [40b] – Số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư cùng tỉnh thành phố trực thuộc trung ương được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ trên tờ khai mẫu số 01/GTGT nhưng không nộp tờ khai GTGT mẫu số 02/GTGT cùng kỳ tính thuế.
• Nguyên tắc kê khai:
Chỉ tiêu [40b] – “Số thuế GTGT của HHDV mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với số thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động SXKD cùng kỳ tính thuế” trên tờ khai mẫu số 01/GTGT phải khớp với Chỉ tiêu [28a] – “số thuế GTGT HHDV mua vào dự án đầu tư bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động SXKD cùng kỳ tính thuế” trên tờ khai mẫu số 02/GTGT.
• Nội dung khai sai:
Doanh nghiệp đã kê khai chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT nhưng lại không nộp tờ khai GTGT mẫu số 02/GTGT cùng kỳ tính thuế.
→ Hướng dẫn điều chỉnh sửa lỗi sai:
Doanh nghiệp nộp tờ khai mẫu số 02/GTGT cùng kỳ tính thuế với tờ khai mẫu số 01/GTGT nêu trên và lưu ý kê khai chỉ tiêu [28a] khớp đúng với chỉ tiêu [40b] đã kê khai trên tờ khai mẫu số 01/GTGT.
5. Kê khai sai chỉ tiêu [42] – “Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn” lớn hơn chỉ tiêu [41] – “Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này” trên tờ khai mẫu số 01/GTGT.
• Nguyên tắc kê khai:
Chỉ tiêu [42] – “Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn” luôn luôn nhỏ hơn hoặc bằng Chỉ tiêu [41] – “số thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này” trên tờ khai mẫu số 01/GTGT.
• Nội dung khai sai:
“Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn” trên chỉ tiêu [42] lớn hơn “số thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này” trên chỉ tiêu [41] của tờ khai mẫu số 01/GTGT cùng kỳ.
→ Hướng dẫn điều chỉnh sửa lỗi sai:
Doanh nghiệp kê khai bổ sung tờ khai mẫu số 01/GTGT của kỳ tính thuế có sai sót để kê khai lại chính xác số liệu tại chỉ tiêu [42] theo nguyên tắc nhỏ hơn hoặc bằng số liệu kê khai tại chỉ tiêu [41].
6. Kê khai thiếu số và ngày Quyết định hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN trên tờ khai 01/GTGT.
• Nguyên tắc kê khai:
Khi kê khai bổ sung tờ khai mẫu số 01/GTGT, doanh nghiệp chỉ kê khai vào phần C – Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm trên Phụ lục 01/KHBS khi doanh nghiệp tự phát hiện số thuế GTGT đã được CQT giải quyết hoàn thuế nay phải nộp trả NSNN. Đồng thời phải kê khai đầy đủ thông tin về số và ngày của Quyết định hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Quyết định hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN.
• Nội dung khai sai:
a) Khi khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT đã kê khai vào phần C không phải khoản đã được CQT giải quyết hoàn.
b) Doanh nghiệp đã kê khai số tiền thuế GTGT đã được CQT giải quyết hoàn thuế nay phải nộp trả NSNN. Nhưng kê thiếu thông tin về số và ngày của Quyết định hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN.
→ Hướng dẫn điều chỉnh sửa lỗi sai:
a) Kê khai bổ sung tờ khai mẫu số 01/GTGT, xóa các thông tin đã kê khai tại phần C.
b) Doanh nghiệp kê khai bổ sung tờ khai mẫu số 01/GTGT. Thêm thông tin về số, ngày của Quyết định hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Quyết định hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN.
7. Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế nhưng lại tích vào ô gia hạn trên tờ khai.
• Nguyên tắc kê khai:
Doanh nghiệp chỉ tích vào ô gia hạn trên Tờ khai thuế nếu:
– Thuộc các đối tượng được gia hạn tại Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
– Hoặc được gia hạn theo quy định của Chính phủ trong từng thời kỳ.
• Nội dung khai sai:
Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn nhưng khi kê khai thuế đã tích vào ô “Gia hạn”.
→ Hướng dẫn điều chỉnh:
Doanh nghiệp xác định đúng đối tượng được gia hạn nộp thuế. Nếu doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thì
– Doanh nghiệp khai bổ sung điều chỉnh kỳ tính thuế có sai sót.
– Bỏ nút tích ở ô gia hạn trên tờ khai.
Xem thêm bài viết liên quan:
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ TẠI KẾ TOÁN DFC
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
