Chưa phân loại
GIẢI TRÌNH HÓA ĐƠN BẤT HỢP PHÁP
21
Th12
Th12
I. TÌNH HUỐNG:
Doanh nghiệp bị truy thu và phạt chậm nộp thuế GTGT do cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện có 05 hóa đơn đầu vào là hóa đơn bất hợp pháp do bên bán bỏ địa điểm kinh doanh. 05 hóa đơn này đã kê khai thuế GTGT và tính vào chi phí với tổng trị giá 05 hóa đơn là 2 tỷ đồng, VAT là 200 triệu đồng. Cơ quan thuế yêu cầu xuất toán toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
II. KẾ TOÁN TIẾN HÀNH GIẢI TRÌNH NHƯ SAU:
1. Về thuế GTGT
Doanh nghiệp phải chứng minh được tại thời điểm mua hàng:
- Doanh nghiệp bán vẫn đang hoạt động.
- Hóa đơn GTGT đã được Thông báo phát hành và có giá trị sử dụng (không phải hóa đơn bất hợp pháp như quy định tại Điều 22 Thông tư 39/2014/TT-BTC).
2. Về thuế TNDN
- Có đầy đủ bộ hồ sơ chứng minh các hóa đơn mua vào đó là có thực (theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC).
- Hợp đồng mua bán giữa 2 Bên.
- Hóa đơn đầu vào (Liên 2).
- Biên bản bàn giao nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu hóa đơn đó trên 20 triệu).
- KÈM THEO BẢN CAM KẾT (có đóng dấu của Doanh nghiệp).
Lưu ý:Nếu chưa xuất dùng hàng hóa đó thì phải chứng minh hàng hóa đó vẫn còn tồn trong kho.
=> KẾT LUẬN: Giải trình và chứng minh được bộ hóa đơn chứng từ như trên thì Doanh nghiệp sẽ không bị truy thu Thuế GTGT và Thuế TNDN.
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
