Chưa phân loại
THỦ TỤC CẤN TRỪ CÔNG NỢ HAI BÊN
05
Th1
Th1
I. Khái niệm
Cấn trừ công nợ hay bù trừ công nợ được hiểu là một loại giao dịch, hoạt động mua bán, cung ứng dịch vụ, hàng hóa giữa các đơn vị. Các đơn vị này sẽ đóng vai trò là người mua lại vừa là người bán lại. Trong quá trình hợp tác, nếu có phát sinh giao dịch thì hai bên phải lập biên bản bù trừ công nợ.
– Khi một đối tượng vừa có công nợ phải thu, vừa có công nợ phải trả (vừa là khách hàng, vừa là nhà cung cấp) thì để tiến hành thủ tục cấn trừ công nợ, kế toán thường cần:
- Xác định những loại chứng từ thực hiện cấn trừ công nợ của đối tượng
- Tiến hành bù trừ giữa khoản phải thu và phải trả
- Cập nhật công việc cấn trừ công nợ vào một sổ theo dõi riêng
– Hàng tháng, từng bộ phận sẽ tiến hành lập biên bản đối chiếu công nợ, bao gồm: số dư đầu kỳ, phát sinh có trong tháng và tổng số tiền trong tháng. Lúc này, kế toán sẽ cần đối chiếu toàn bộ hóa đơn, chứng từ mua hàng của các đơn vị thành viên cần đối chiếu công nợ.
– Nếu có sai sót giữa các bên, kế toán cần đối chiếu lại công nợ để xác định nguyên nhân. Ví dụ, nếu lỗi xuất phát từ bên B và liên quan đến số lượng hàng hóa thì bên A có quyền hủy biên bản đối chiếu công nợ, bên B sẽ là người phải xác nhận lại và tiến hành làm lại bản đối chiếu.
II. Thủ tục cấn trừ công nợ 2 bên
• Khi doanh nghiệp bán hàng hóa, kế toán hạch toán:
– Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 3331
– Ghi nhận giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632
Có TK 155, 156
• Khi doanh nghiệp tiến hành mua hàng hóa, kế toán hạch toán:
Nợ TK 152, 153, 156
Nợ TK 133
Có TK 331
• Kế toán hạch toán bù trừ công nợ:
Nợ TK 331
Có TK 131
• Nếu xuất hiện chênh lệch thì kế toán viên thực hiện bút toán xử lý phần chênh lệch như sau:
– Nếu sau khi bù trừ, doanh nghiệp còn phải thanh toán:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
– Nếu sau khi bù trừ, khách hàng phải thanh toán cho doanh nghiệp:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131
Ví dụ: Công ty A mua hàng của công ty B, giá trị là 110 triệu đồng. Tuy nhiên, công ty B trước đó còn nợ công ty A 40 triệu đồng trong giao dịch mua hàng giữa hai bên. Hai bên thỏa thuận bù trừ công nợ, số tiền còn lại sẽ được thanh toán qua ngân hàng.
→ Hạch toán:
– Khi công ty A mua hàng, kế toán ghi nhận:
Nợ 156: 100.000.000
Nợ 133: 10.000.000
Có TK 331: 110.000.000
– Kế toán viên công ty A thực hiện bút toán cấn trừ công nợ:
Nợ TK 331: 40.000.000
Có TK 131: 40.000.000
– Khi công ty A thực hiện thanh toán phần còn lại cho công ty B, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 331: 70.000.000
Có TK 112: 70.000.000
Xem thêm: THỦ TỤC CẤN TRỪ CÔNG NỢ BA BÊN
LIÊN HỆ NGAY ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN CHI TIẾT KHÓA HỌC VÀ HỌC PHÍ TẠI KẾ TOÁN DFC
Hotline: 0983 650 093
Hotline: 0983 650 093
Văn phòng Luật Kế toán DFC
VP Miền Nam: Số 197 Huỳnh Tấn Phát – Quận 7 – TP.HCM
VP Miền Bắc: LK28 Dương Kinh – Lê Trọng Tấn – Hà Đông – TP.HN
Cơ sở 2 tại HN: Số 48 Ngõ 1 – Ngô Thì Nhậm – Hà Đông – TP.HN
☎️: 0983 650 093 – 0913 499 922
Website: http://www.ketoandfc.vn
Email: dfcketoan@gmail.com
Link fanpage: http://www.facebook.com/ketoanDFC
